Impôts 2025 : comment déclarer ses revenus perçus en alternance ?

Vous êtes apprenti et percevez chaque mois des salaires que vous souhaitez honnêtement déclarer sur votre déclaration d’impôt 2025 ? Voici le mode d’emploi pour déclarer vos revenus perçus en alternance.

Le rattachement au foyer fiscal des parents dépend de la situation personnelle de l’alternant. Si ce dernier est financièrement indépendant et remplit sa propre déclaration, il est considéré comme détaché. Dans le cas contraire, le lien fiscal persiste, notamment pour les étudiants de moins de 25 ans ou ceux encore à charge.

Les alternants de moins de 25 ans (au 1^er janvier de l’année d’imposition) peuvent être rattachés au foyer parental. Ce rattachement permet aux parents de bénéficier d’une demi-part supplémentaire, mais les revenus de l’apprenti doivent être intégrés à leur déclaration.

dès lors que l’alternant n’est plus rattaché fiscalement à ses parents, il doit déclarer ses revenus personnellement. Cela inclut les salaires perçus, même partiellement, au cours de l’année 2024, soumis à la déclaration d’impôt de 2025.

Tous les alternants perçoivent un salaire imposable, mais les règles varient selon le type de contrat.

Les étudiants sous contrat d’apprentissage, par exemple, bénéficient d’une exonération jusqu’à 21 273 €. Seul le surplus est imposable après déduction forfaitaire de 10 %.

Les alternants ayant signé un contrat de professionnalisation, quant à eux, ne bénéficient d’aucune exonération. La totalité de leurs revenus doit être déclarée, sans seuil de non-imposition automatique.

L’imposition dépend du contrat d’alternance et des revenus perçus par les étudiants.

Si les revenus 2024 des alternants ne sont pas supérieurs à 21 273 €, ils ne paient pas d’impôts.

Au-delà du SMIC annuel, l’imposition s’applique uniquement sur la fraction supérieure (par exemple, pour 21 500 € déclarés, l’imposition se fera sur 227 € après exonération.

Les obligations déclaratives varient selon le type de contrat et le montant perçu. En 2025, la déclaration porte sur les revenus 2024, avec des règles variables pour les apprentis et les contrats de professionnalisation.

Les alternants doivent déclarer l’intégralité des salaires perçus entre janvier et décembre 2024, qu’il s’agisse d’un contrat d’apprentissage ou de professionnalisation. Pour les apprentis, cette déclaration inclut uniquement la part supérieure au plafond d’exonération (21 273 € en 2024).

Les revenus annexes (jobs étudiants, stages rémunérés) doivent également être mentionnés.

• Contrat d’apprentissage : seul l’excédent du SMIC annuel est imposable. Par exemple, un salaire de 21 500 génère une déclaration de 227 € après exonération.
• Contrat de professionnalisation : aucun abattement ne s’applique. La totalité des revenus est soumise à l’impôt, même en dessous du SMIC.
• Cas particulier : les alternants qui cumulent plusieurs contrats dans l’année doivent déclarer chaque source de revenus séparément.

Les démarches fiscales pour bénéficier de ces avantages peuvent varier selon que l’apprenti est rattaché au foyer fiscal parental ou déclarer ses revenus en autonomie.

La déclaration en ligne intègre automatiquement les salaires transmis par les employeurs via la DSN (déclaration sociale nominative). L’alternant doit contrôler le montant net imposable indiqué sur ses fiches de paie et le comparer aux données préremplies pour éviter les erreurs. Les revenus d’apprentissage apparaissent généralement sous la rubrique « salaires ».

Sur le formulaire 2024, la case « salaire des apprentis bénéficiant de l’exonération » (située dans la section des revenus salariaux) doit être cochée pour activer l’abattement. Cette mention est importante pour les apprentis qui se déclarent en autonomie, car elle déclenche le calcul automatique de l’exonération.

Si l’apprenti est rattaché, les parents doivent intégrer ses revenus à leur propre déclaration et cocher eux aussi la case correspondante. Un oubli pourrait entraîner une imposition sur la totalité des revenus, sans exonération. Cette case permet aussi de conserver la demi-part supplémentaire associée à l’enfant à charge.

L’une des erreurs les plus fréquentes commises par les alternants consiste à confondre le montant brut et le Net imposable, ce dernier servant de base à la déclaration.

Pour optimiser leur fiscalité, les apprentis qui dépassent le plafond peuvent déduire les frais professionnels réels (transport, matériel) si cela est plus avantageux que l’abattement forfaitaire de 10 %.

Attention, un défaut de déclaration expose les alternants à une majoration de 10 % du montant dû.